Découvrez tout sur l’exit tax pour les Français s’expatriant au Luxembourg : conditions, sursis de paiement, fiscalité et conseils d’experts 2025.

Vous envisagez de vous expatrier au Luxembourg pour des raisons professionnelles ou patrimoniales ? Avant de quitter la France, il est essentiel de comprendre les conséquences fiscales, notamment l’exit tax. Ce dispositif, récemment rétabli dans sa version d’origine en octobre 2025, peut avoir un impact important sur vos placements et plus-values. Voici tout ce que les futurs expatriés français au Luxembourg doivent savoir.

Qu’est-ce que l’exit tax française ?

L’exit tax, ou « impôt de sortie », est un dispositif fiscal français instauré en 2011 et réformé en 2019. Il vise à prévenir l’évasion fiscale en taxant les plus-values latentes sur certains actifs financiers (actions, parts sociales, titres, etc.) au moment du transfert du domicile fiscal hors de France, même si ces actifs ne sont pas vendus

Les principaux changements en 2025

• Le délai de conservation des titres pour éviter l’imposition des plus-values latentes est réétendu à 15 ans, contre 2 ou 5 ans auparavant selon les cas.
• Cette mesure vise à freiner les départs fiscaux motivés par l’optimisation des plus-values, en rendant le dispositif plus contraignant.

Qui est concerné par l’exit tax ?

Vous êtes concerné si :

• Vous avez été résident fiscal en France pendant au moins 6 des 10 dernières années avant votre départ.
• Vous détenez :
  • Plus de 50 % des droits dans une société, ou
  • Un portefeuille de titres supérieur à 800 000 €.

Quels actifs sont concernés ?

• Titres de sociétés (cotées ou non)
• Obligations convertibles
• Plus-values en report d’imposition

Exclusions : titres détenus via un PEA, contrats d’assurance-vie, plus-values immobilières

Expatriation au Luxembourg et sursis de paiement automatique

Une bonne nouvelle pour les expatriés au Luxembourg

Si vous partez vivre au Luxembourg, membre de l’Union européenne, vous bénéficiez d’un sursis de paiement automatique :
👉 Vous n’avez pas à payer immédiatement l’exit tax, tant que vous ne vendez pas vos titres.

Fin du sursis de paiement
Le sursis prend fin en cas de :

• Vente ou donation des titres,
• Départ vers un pays non éligible,
• Non-respect des obligations déclaratives

Dégrèvement ou restitution possible

< 2,57 M€ : dégrèvement possible après 2 ans

> 2,57 M€ : dégrèvement après 5 ans

Un retour en France, une donation ou un décès peuvent également donner lieu à restitution de l’impôt

Vos obligations déclaratives avant le départ

Avant votre départ, vous devez :

• Remplir le formulaire n° 2074 ETD pour signaler le transfert
• Évaluer la valeur des titres à la date du départ
• Informer l’administration fiscale de votre nouvelle adresse

En quittant la France et en devenant résident luxembourgeois affilié au régime luxembourgeois, vous pouvez être exonéré de certains prélèvements sociaux français (CSG/CRDS) pour les revenus du patrimoine sous conditions (résidence dans l’EEE et affiliation à un régime de sécurité sociale autre que le régime français).

 Vérifiez bien votre situation d’affiliation (employé, indépendant, frontalier vs résident).

Conseils pratiques avant de s’expatrier au Luxembourg

• Anticipez votre départ en consultant un fiscaliste
• Analysez la convention fiscale entre la France et le Luxembourg
• Évaluez votre patrimoine et les conséquences fiscales
• Envisagez des solutions patrimoniales comme une holding ou une assurance-vie luxembourgeoise

Remarque : Ce changement n’est pas encore définitivement adopté : il doit être confirmé dans la version finale du budget 2026.

Si vous envisagez un départ vers le Luxembourg, il est donc crucial de suivre l’évolution législative et de consulter un fiscaliste pour anticiper les conséquences.

Je quitte la France, suis-je concerné par « l’Exit Tax » ?

Expatriation : qui est concerné par l’Exit Tax ?

Pour éviter l’Exit tax, il faudra conserver ses actifs 15 ans